En 2025, le paysage de la fiscalité immobilière en France connaît des changements significatifs. Propriétaires et investisseurs doivent s’adapter à de nouvelles réglementations qui impactent directement leurs stratégies patrimoniales.
Les Nouveautés de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) continue d’évoluer en 2025. Le seuil d’imposition a été revu à la hausse, passant à 2 millions d’euros de patrimoine immobilier net. Cette modification vise à alléger la charge fiscale des propriétaires de biens immobiliers de moyenne gamme.
Par ailleurs, de nouvelles exonérations ont été introduites pour encourager l’investissement dans l’immobilier durable. Les propriétés ayant fait l’objet de rénovations énergétiques importantes bénéficient désormais d’un abattement de 30% sur leur valeur dans le calcul de l’IFI.
Réforme de la Taxe Foncière
La taxe foncière connaît une refonte majeure en 2025. Le mode de calcul a été revu pour mieux prendre en compte la valeur réelle des biens et leur impact environnemental. Un système de bonus-malus a été mis en place, favorisant les propriétés éco-responsables.
Les collectivités locales disposent désormais d’une plus grande latitude pour moduler les taux, avec cependant un plafond national pour éviter les disparités excessives entre les régions. Cette réforme vise à équilibrer les recettes des communes tout en incitant à la rénovation du parc immobilier.
Évolutions de la Fiscalité des Revenus Locatifs
Pour les propriétaires bailleurs, 2025 apporte son lot de changements. Le régime du micro-foncier a été étendu, avec un plafond relevé à 20 000 euros de revenus locatifs annuels. Cette mesure simplifie la déclaration pour un plus grand nombre de petits propriétaires.
En parallèle, le dispositif Pinel a été remplacé par un nouveau programme d’incitation fiscale axé sur la location abordable et l’habitat partagé. Ce nouveau dispositif offre des réductions d’impôts plus importantes, mais avec des contraintes renforcées en termes de durée de location et de plafonds de loyers.
Nouvelles Règles pour les Plus-Values Immobilières
Le régime des plus-values immobilières a été remanié pour encourager la mobilité résidentielle. L’exonération totale intervient désormais après 20 ans de détention, contre 30 auparavant. Cependant, une surtaxe a été instaurée pour les plus-values exceptionnelles dépassant 500 000 euros.
Une nouveauté majeure concerne les résidences secondaires : un abattement spécifique est accordé si le bien est mis en location longue durée pendant au moins 9 mois par an, une mesure visant à dynamiser le marché locatif dans les zones tendues.
La TVA Immobilière en 2025
La TVA applicable aux opérations immobilières a également connu des ajustements. Un taux réduit de 5,5% s’applique désormais à l’ensemble des travaux de rénovation énergétique, qu’il s’agisse de résidences principales ou secondaires. Cette mesure vise à accélérer la transition écologique du parc immobilier français.
Pour les constructions neuves, un système de TVA modulable a été introduit, variant de 10% à 20% selon les performances énergétiques du bâtiment. Cette innovation fiscale encourage fortement la construction de logements à haute efficacité énergétique.
Fiscalité des SCPI et de l’Investissement Indirect
L’investissement dans les Sociétés Civiles de Placement Immobilier (SCPI) bénéficie en 2025 d’un cadre fiscal renouvelé. Les revenus issus des SCPI sont désormais soumis à un prélèvement forfaitaire unique de 25%, sauf option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Une nouvelle catégorie de SCPI « vertes » a été créée, investissant exclusivement dans des biens immobiliers à haute performance environnementale. Les détenteurs de parts de ces SCPI bénéficient d’un abattement de 30% sur les revenus perçus, une incitation forte à l’investissement durable.
Impact de la Digitalisation sur la Fiscalité Immobilière
La digitalisation de l’administration fiscale a considérablement modifié les pratiques en 2025. Toutes les déclarations liées à l’immobilier se font désormais en ligne, avec un système de pré-remplissage avancé utilisant les données collectées par l’administration.
Un « espace fiscal immobilier » personnel a été créé pour chaque contribuable, centralisant toutes les informations relatives à son patrimoine immobilier. Cet outil facilite les démarches et permet une gestion plus transparente et efficace de la fiscalité immobilière.
Mesures Spécifiques pour les Non-Résidents
Les propriétaires non-résidents font face à de nouvelles dispositions en 2025. Le taux de la taxe sur la plus-value immobilière a été harmonisé avec celui des résidents, mettant fin à une discrimination fiscale de longue date.
Cependant, une nouvelle taxe annuelle a été instaurée sur les biens détenus par des non-résidents et non occupés plus de 120 jours par an. Cette mesure vise à lutter contre la vacance dans les zones touristiques prisées.
Fiscalité et Location Courte Durée
Le régime fiscal de la location meublée de courte durée (type Airbnb) a été durci en 2025. Les revenus issus de cette activité sont désormais systématiquement soumis aux cotisations sociales, quel que soit leur montant.
De plus, les communes ont obtenu le droit d’instaurer une taxe spécifique sur ces locations, dont le taux peut atteindre jusqu’à 5% du montant des loyers perçus. Cette mesure vise à réguler le marché de la location touristique dans les grandes villes.
En conclusion, la fiscalité immobilière de 2025 se caractérise par une orientation marquée vers la durabilité et l’efficacité énergétique, tout en cherchant à équilibrer les recettes fiscales et à répondre aux enjeux du logement. Les propriétaires et investisseurs doivent rester vigilants face à ces évolutions pour optimiser leur stratégie patrimoniale.